موضوعات اختبار أخصائي ضريبة القيمة المضافة

مبادئ المحاسبة المالية


  • الإطار العام للمحاسبة.
  • الدورة المحاسبية.
  • التسويات الجردية وإعداد القوائم المالية.

الإطار العام للضريبة في المملكة العربية السعودية


  • مفهوم المحاسبة الضريبية والضريبة وخصائصها.
  • القواعد الأساسية لفرض الضريبة.  
  • أهداف فرض الضرائب.        
  • أنواع الضرائب وتقسيماتها.   
  • الاتفاقيات الدولية.    
  • مفهوم الازدواج الضريبي وأنواعه وأسبابه.    
  • الفرق بين التهرب الضريبي والتجنب الضريبي وآثارهما الاقتصادية.
  • هيكل الضرائب غير المباشرة في المملكة.        
  • دور وموقع ضريبة القيمة المضافة في المالية العامة. 

الإطار النظري والتطبيقي لضريبة القيمة المضافة


  • مفهوم ضريبة القيمة المضافة.          
  • خصائص ضريبة القيمة المضافة.     
  • الفرق بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات. 
  • أهداف فرض ضريبة القيمة المضافة.           
  • الآثار الاقتصادية وأسباب فرض ضريبة القيمة المضافة.    
  • التعريفات والمصطلحات المرتبطة بضريبة القيمة المضافة.  
  • الإطار التشريعي لضريبة القيمة المضافة.     
  • أنواع التوريدات من حيث سعر ضريبة القيمة المضافة.      
  • آلية عمل ضريبة القيمة المضافة.      

السياسات الضريبية ونطاق تطبيقها في مجال الضريبة على القيمة المضافة


  • نطاق فرض ضريبة القيمة المضافة.  
  • التعاملات التي تخرج عن نطاق الضريبة.      
  • الواقعة المنشأة لضريبة القيمة المضافة (تاريخ استحقاق الضريبة).           
  • أنواع وأحكام التسجيل وإلغاؤه لأغراض ضريبة القيمة المضافة.     
  • أحكام مكان التوريد.   
  • التوريدات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة.          
  • التوريدات الخاضعة لنسبة صفر.    
  • القيمة المتخذة للتوريدات الخاضعة للضريبة (الوعاء الضريبي).     
  • أحكام الاستيراد (الواردات).   
  • طرق احتساب الضريبة المستحقة وأحكامها.
  • أحكام خصم ضريبة المدخلات.         
  • أحكام تسديد الضريبة واستردادها.  
  • الأحكام الانتقالية.      

المعالجة المحاسبية والضريبية لضريبة القيمة المضافة ومتطلباتها


  • متطلبات المعالجة الضريبية لضريبة القيمة المضافة.
- الفاتورة الضريبية.
      - الدفاتر والسجلات. 
  • المعالجة المحاسبية لضريبة القيمة المضافة.
  • جوانب جاهزية المنشأة لتطبيق ضريبة القيمة المضافة.       
  • أحكام الفترة الضريبية.          
  • أحكام الإقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة وتصحيحه.
  • كيفية مليء بيانات الإقرار الضريبي.  

الحقوق والالتزامات والعقوبات وإدارة الضريبة على القيمة المضافة


  • التزامات وحقوق المكلف بتطبيق ضريبة القيمة المضافة:     
- الالتزامات.         
- الحقوق.
  • التهرب الضريبي والعقوبات والغرامات في نظام ضريبة القيمة المضافة.       
  • إدارة ضريبة القيمة المضافة. 

نظرة معمقة لأهم القطاعات المشمولة بضريبة القيمة المضافة


  • القطاع التجاري.        
- أهم مواد الاتفاقية واللائحة ذات العلاقة بالقطاع التجاري.   
- إجراءات الفحص والتقييم لأنشطة القطاع التجاري. 
  • قطاع التصنيع.           
- أهم مواد الاتفاقية واللائحة ذات الصلة بقطاع التصنيع.
- إجراءات الفحص والتقييم لأنشطة القطاع الصناعي.
  • القطاع العقاري.        
  • قطاع المقاولات والتشييد والهندسة. 
  • قطاعات الرعاية الصحية والتعليم والأغذية.           
  • قطاع الاتصالات وتقنية المعلومات.   
قطاعات النقل والذهب والنفط وأخري.      

ضريبة التصرفات العقارية


  • مفهوم ضريبة التصرفات العقارية.
  • خصائص التصرفات العقارية.
  • الفرق بين ضريبة التصرفات العقارية وضريبة القيمة المضافة.
  • الإطار التشريعي لضريبة التصرفات العقارية.
  • المعاملات العقارية الخاضعة لضريبة التصرفات العقارية.
  • التعريفات والمصطلحات المرتبطة بضريبة التصرفات العقارية.
  • المكلف بضريبة التصرفات العقارية.
  • الواقعة المنشئة لضريبة التصرفات العقارية (تاريخ استحقاق الضريبة). 
  • إجراءات دفع ضريبة التصرفات العقارية.
  • المخالفات والغرامات المتعلقة بضريبة التصرفات العقارية

ما يستجد من أنظمة ولوائح متعلقة بضريبة القيمة المضافة وضريبة التصرفات العقارية.

آخر تعديل كان في: 01 يوليه 2021